Mais artigos De acordo com um artigo de 2012 publicado pela Reuters, mais empregadores pagam seus empregados com concessões de ações restritas em vez de opções de ações fortemente criticadas. Com base em regras contábeis naquela época, o estoque restrito tem menor impacto financeiro sobre a receita corporativa do que as opções de compra de ações. Se você recebeu um prêmio de estoque restrito, seu empregador deve seguir algumas regras ao denunciá-lo em seu W-2 anual. Critérios gerais Normalmente, você não paga impostos sobre o seu estoque quando você o recebe. No entanto, você deve pagar impostos quando as ações são adquiridas, momento em que o valor de suas ações é tratado como renda ordinária. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2, seu empregador inclui a diferença entre o valor de sua concessão após aquisição e seu valor de mercado justo menos qualquer pagamento que você fez para a concessão quando você a recebeu. Retenção de imposto O seu empregador também deve incluir os impostos que retidos no valor de mercado justo do prêmio nas respectivas caixas de retenção na fonte do seu W-2. Quando suas ações são adquiridas, seu empregador deve reter os impostos sobre o Medicare e Segurança Social do valor justo de mercado. Quando você realmente recebe as ações, seu empregador retém os impostos de renda federais e locais aplicáveis. Se a aquisição e o recebimento das ações acontecerem ao mesmo tempo ou no mesmo ano, o seu W-2 deve mostrar seus valores de retenção de imposto de renda e de seguro social. A Tributação Especial A Seção 83 (b) do Código da Receita Federal oferece a opção de modificar a forma como o seu prêmio de estoque restrito é tributado. De acordo com o código, seu empregador adiciona o valor justo de mercado do prêmio, excluindo qualquer valor que você pagou, em sua receita bruta no momento em que você recebeu a concessão. Seu empregador também retira impostos da concessão quando você a recebe. Portanto, você não paga impostos quando as ações finalmente se entregam. Nas caixas de salários tributáveis do seu W-2 para o ano em que você recebeu a concessão, seu empregador inclui o valor de mercado justo de concessões, menos qualquer valor que você pagou. Também coloca seus impostos retidos nas caixas de retenção de retenção relevantes da mesma W-2. O estoque restrito vem sob a forma de uma concessão de ações da empresa, que você não pode vender ou transferir até que os requisitos de aquisição sejam cumpridos. Durante este período de restrição, você tem direito a receber dividendos sobre o estoque. Seu empregador deve incluir seus dividendos em sua compensação tributável em seu W-2. As caixas de retenção no seu W-2 devem incluir os impostos retidos nos pagamentos de dividendos. Se você elegeu a Seção 83 (b), seus dividendos são tributados imediatamente e devem ser exibidos no seu W-2 no ano em que você receber o pagamento do dividendo. Se você não escolheu a Seção 83 (b), seus dividendos são pagos e tributados quando suas ações forem adquiridas. Neste caso, eles devem mostrar no seu W-2 no ano em que suas ações são adquiridas. Dados opcionais na caixa 14, intitulada Outros no seu W-2, seu empregador pode especificar o valor do estoque restrito que está em suas caixas de salários tributáveis. Os seus salários tributáveis incluem todas as formas de compensação que você recebeu, incluindo seu salário e o estoque restrito. Ao indicar o valor do seu estoque na Caixa 14, seu empregador torna mais fácil para você entender o quanto do valor nas caixas salariais tributáveis representa o prêmio. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para oferecer aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são pelo menos 15 minutos atrasados. Retenção da renda do imposto de renda no seu formulário W-2 Hora para o nosso diagrama de perguntas freqüentes O formulário W-2 está no ar, com esperança, com segurança em sua caixa de correio ou na mesa até agora. Se você tivesse renda de uma remuneração de ações ou um plano de compra de ações de funcionários em 2011, você precisa entender onde essa renda é relatada no W-2 para que você possa completar sua declaração de imposto corretamente. No premiado Centro Tributário do myStockOptions, temos uma série de perguntas frequentes dedicadas a interpretar este documento às vezes críptico. Essas perguntas frequentes incluem diagramas anotados do Formulário W-2 que mostram claramente você ao redor do formulário. Se você exerceu opções de compra de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada em seu W-2. A receita de um exercício de opção de compra não qualificada (NQSO) aparece no W-2 com outros rendimentos em: Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da Segurança Social (até o limite de renda) Caixa 5: salários do Medicare E caixa de correspondência Caixa 16: Salários do Estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: Salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 12 (Código V) Esse último item, Código V na Caixa 12, identifica o rendimento do NQSO Incluído nas caixas 1, 3 e 5. Para os locais onde o montante de retenção de impostos aparece, consulte nossas FAQs sobre o relatório W-2 para NQSOs. (O relatório W-2 é, a propósito, idêntico para os direitos de valorização de ações, com a exceção de que o Código V não é usado.) Com opções de ações de incentivo. O valor de propagação aparece no W-2 somente quando você faz o que é tecnicamente chamado de disposição desqualificadora. Isto é, quando você vende ou entrega o estoque antes de cumprir os prazos de espera requeridos de um ano a partir do exercício e dois anos após a concessão. Nesse caso, a renda aparece na W-2 como renda de compensação. Ao contrário dos NQSOs, sua empresa não retém os impostos federais sobre os exercícios de ISO e não há dinheiro devido à Segurança Social e ao Medicare, mesmo com uma venda no mesmo dia ou em quaisquer disposições posteriores à desqualificação. Para obter os detalhes do relatório W-2 para ISOs nesta situação, consulte nossas FAQs sobre este tópico no Centro de impostos. Ações restritas, RSUs, ações de desempenho A aquisição de ações restritas, a entrega de ações de unidades restritas de ações (UREs) e a aquisição de ações de desempenho fornecem todos os relatórios W-2 dos ganhos recebidos. O tratamento no W-2 é essencialmente o mesmo para os três tipos de concessão. A renda aparece nos seguintes lugares: Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (ao limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: Salários do estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: Salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Para saber quais caixas mostram os impostos retidos e outros detalhes de relatórios para os três tipos de concessão, consulte as perguntas frequentes relacionadas. Incluindo diagramas anotados, no Centro de Impostos. Alerta: se você fez uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor do estoque restrito em concessão, seu W-2 para o ano de concessão, não se apossará, mostrará a receita e a retenção. Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs) O relatório W-2 para receita ESPP depende se o ESPP da sua empresa é qualificado ou não e, se for qualificado de imposto, quanto tempo você detém as ações. Para um ESPP não qualificado, há retenção na receita que você reconhece na compra e a receita e a retenção são relatadas no seu W-2 de forma semelhante à das opções de ações não qualificadas. Com um ESPP qualificado de imposto, nada aparece no seu W-2 até vender as ações. Os detalhes das três situações são claramente apresentados, com diagramas anotados, na seção sobre ESPP W-2s no Centro de Impostos em myStockOptions. Vender ações em 2011 O Fun Ain39t Over Yet Se você vendeu ações de compensação de ações ou um ESPP no ano passado, você precisará de mais orientação para reportar o produto da venda em sua declaração de imposto. Felizmente, o Centro de Impostos no myStockOptions possui a seção "Reporting Company Stock Sales". Cada FAQ na seção inclui diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D, os dois formulários cruciais para o relatório de venda de estoque. Recursos para profissionais de planos de ações Todo o nosso conteúdo de temporada fiscal, incluindo nossos formulários de impostos anotados populares, está disponível para licenciamento corporativo. Ajude seus participantes a aproveitar ao máximo sua remuneração de ações, dando-lhes recursos para evitar erros caros nas declarações fiscais. A excelência de nossos recursos é atestada pelos muitos depoimentos que recebemos, portanto, não tome nossa palavra para isso. Como um dos nossos licenciados o coloca, os funcionários citam as informações fiscais e os formulários de impostos anotados extremamente úteis. quot Nas palavras de outro cliente, os colaboradores entendem os conceitos muito melhores com as ilustrações diretas. Entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734- 1979 ou infomystockoptions).
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